所得税の寡婦控除および寡夫控除

所得税の寡婦(かふ:女性)控除および寡夫(かふ:男性)控除についてざっくり記載します。

 

1.所得税の寡婦控除(女性)および寡夫控除(男性)

 所得税の納税者は、12月31日において寡婦または寡夫に該当するときは、所得税の納税者は一定の金額を所得控除することができます。

  

2.寡婦(女性)

 寡婦(女性)は、要件により「一般の寡婦」と「特別の寡婦」があります。

 

3、一般の寡婦

 次の(A)または(B)に該当する人のことをいいます。

(A)次の要件に該当すること。

①夫と離婚、死別したあとに婚姻していない、または、夫の生死があきらかでない。

②扶養親族がいる、または、次の要件に該当する生計を一にする子がいる。

  ※生計を一にする子の要件

  ・総所得金額が38万円以下でること。

  ・他の人の控除対象配偶者、扶養親族となっていないこと。

(B)次の要件に該当すること。

①夫と死別したあとに婚姻していない、または、夫の生死があきらかでない。

②合計所得金額が500万円以下であること。

 ※収入が給与のみのときは、年収688万8889円以下となります。

 

4.特別の寡婦

 次の要件のすべてに該当する人のことをいいます。

一般の寡婦と特別の寡婦の両方に該当するときは、特別の寡婦のみの適用となります。

(ア)夫と離婚、死別したあとに婚姻していない、または、夫の生死があきらかでない。

(イ)扶養親族の子がいること。

(ウ)合計所得金額が500万円以下であること。

 ※収入が給与のみのときは、年収688万8889円以下となります。

 

5.寡夫(男性)

 次の要件のすべてに該当する人のことをいいます。

(ア)妻と離婚、死別したあとに婚姻していない、または、妻の生死があきらかでない。

(イ)次の要件に該当する生計を一にする子がいる。

 ・総所得金額が38万円以下でること。

 ・他の人の控除対象配偶者、扶養親族となっていないこと。

(ウ)合計所得金額が500万円以下であること。

 ※収入が給与のみのときは、年収688万8889円以下となります。

 

6.寡婦控除および寡夫控除の金額

 控除できる金額は、次のとおりになります。

(ア)寡婦控除(女性)

①一般の寡婦   27万円

②特別の寡婦   35万円

(イ) 寡夫控除(男性)  27万円

 

7.生計を一(いつ)にする

  日常生活の資(お金、お財布と表現する方もいます。)を共にすることです。

親族が同一の家で起居しているときは、明らかに互いに独立した生活を営んでいると認められるものを除き、生計を一にしているとされます。

 また、勤務、修学、療養等の都合上、別居しているときでも下記のいずれかに該当するときは生計を一にしているものとされます。

(ア)生活費、学資金、療養費などを常に送金している。

(イ)別居しているしている人が、勤務や修学等の余暇には起居を共にしている。

 

8.扶養親族

 次の要件にすべて該当する人をいいます。

また、年の途中で出国または死亡したときは、その出国または死亡したときに下記の要件にすべて該当するかを判断することになります。

(ア)配偶者以外の親族で6親等以内の血族および3親等以内の姻族

※都道府県知事から養育を委託された児童(里子)、市町村から養護を委託された老人であるときも

 該当します。

(イ)所得税の納税者と生計一にしていること。

(ウ)年間の合計所得金額が38万円以下であること。

   ※収入が給与収入のみときは年収103万円以下

(エ)その年に青色事業専従者として一度も給与の支払いを受けていないこと。

(オ)白色申告者の事業専従者ではないこと。

 

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上記の内容は、平成29年12月29日時点のものとなります。

各個別的事案は各専門家へご相談されることをお勧め致します。

 

佐藤智明税理士事務所 https://www.satoh-tax.com/

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