【経営&税務】帳簿書類の電子保存

帳簿書類の電子保存についてざっくり説明します。

帳簿書類の電子保存

帳簿書類の保存方法は、原則、出力した紙で保存することになります。
例外として、
保存義務者は、自己が最初の記録段階から一貫してパソコンを使用して作成した場合において、
一定の要件を満たし、納税地等の所轄税務署長等の承認を受けたときは、
電磁的記録のまま保存することができます。

帳簿

帳簿とは、つぎのようなものがあります。

  • 現金出納帳
  • 売上帳
  • 仕入帳
  • 売掛金元帳
  • 買掛金元帳
  • 固定資産台帳
  • 総勘定元帳
  • 仕訳
    など

書類

書類とは、次のようなものがあります。

  • 自己発行分(控・写し)の注文書
  • 請求書
  • 契約書
  • 領収書および棚卸表
  • 貸借対照表
  • 損益計算書
    など

保存義務者

保存義務者は、次のとおりになります

  • 法人は、法人税の納税義務者
  • 個人は、不動産所得、事業所得、山林所得を生じる業務を行っている人

自己が…作成した

保存義務者が主体となって責任において行うことになっており、
税理士事務所や記帳代行業者に委託している場合も含まれます。
ただし、税理士事務所等に委託したときは、一課税期間分を一括して処理する方法は認められないことになります。

最初の記録段階から一貫してパソコンを使用し作成

帳簿は、自己が最初の記録段階から一貫してパソコンにを使用して作成するものに限られており、
手書きで作成されたものを電磁的記録等により保存することは認められていません。
書類は、自己が最初の記録段階から一貫してパソコンにを使用して作成するもののほか、
書面で作成または受領したものもスキャン文書による保存が認められています。

一定の要件

帳簿および書類の共通事項

  • 会計ソフトの説明書などの備付けを行うこと
  • パソコン、ディスプレイ、プリンタおよびその説明書を備付けて、画面および書面に出力できるようにしておくこと。
  • 年月日、勘定科目、取引金額やその範囲を指定して検索できるなど一定の検索機能を確保しておくこと。

帳簿のみの要件

  • 会計ソフトが電磁的記録の訂正、削除、追加の事実および内容を確認できること。
  • 帳簿間での記録事項の相互関連性の確保するための一連番号等を付すこと。
    ※会計ソフトが対応しているかは各会社に確認してください。

納税地の所轄税務署長の承認

帳簿の場合
原則、課税期間の初日の3カ月前の日までに申請書を提出し、承認を受けなけれる必要があります。
課税期間の中途から電磁的記録等による保存することはできません。

書類の場合
電磁的記録の保存に代える日の3カ月前の日までに申請書を提出し、承認を受ける必要があります。
課税期間の中途からでも、それ以後の作成分を電磁的記録により保存することができます。

関連記事

スキャナ保存制度についてざっくり説明します。 スキャナ保存制度 書類の保存方法は、原則、出力した紙で保存することになります。例外として、スキャナ保存制度では、保存義務者は、重要書類および一般書類について、一定の要件を満たし、納税地等[…]

【経営&税務】スキャナ保存制度

上記の内容は、ブログ記載時点のものとなります。
具体的な事案は各専門家へご相談されることをお勧め致します。

掲載の文章等の無断使用、無断転載を禁じます。
全ての著作権は佐藤智明税理士事務所に帰属します。

佐藤智明税理士事務所 https://www.satoh-tax.com/

税理士
キャッシュフローコーチ
認定経営革新等支援機関
宅地建物取引士
ファイナンシャルプランナー

脱ドンブリ経営!経営者ステップアップセミナー
次のような思いはありませんか?

  • 経営者として次のステージへステップアップしたい
  • 会社のお金の流れをわかりやすく知りたい
  • お金の入と出のバランスを考えられるようになりたい
  • 苦手な経営数字を理解できるようになりたい
  • 利益が出ているのにお金が残らないことを改善したい
  • 会社の目標を数字で語れるようになりたい
  • ドンブリ経営から脱却したい
  • 事業計画以上の成果をあげたい
    など

 

セミナー室


成長戦略経営
次のような思いはありませんか?

  • 会社のお金の流れが漠然としているストレスを解消したい
  • 社長と社員の立場の違いからくる危機感のズレを解消したい
  • 経営判断をそのときの気分や感情で行なく、
    明確な判断基準を自分の中に持ちたい
  • 新入社員並の料金で、役員クラスの貢献をしてくれる人材がほしい
  • 後継者を育てたい
  • 社外CFOがほしい
    など

 

未来経営コンサルティング


顧問税理士
次のような思いはありませんか?

  • 税金のことは専門家に依頼して安心したい
  • 税理士に直接相談したい
  • 融資の事前準備から返済まで相談したい
  • 認定支援機関に相談したい
  • 相続や贈与の相談もしたい
  • 税金の計算をしてほしい
  • 現在の担当者に知識や経験、余裕がない
  • 経営者同士として話がしたい
    など

 


メール税金相談
次のような思いはありませんか?

  • 確定申告の相談がしたい
  • 贈与の相談がしたい
  • 相続の相談がしたい
  • メールで相談をしたい
  • スポット、短期間の相談がしたい
  • 税理士に直接相談したい
  • 認定支援機関に相談したい
  • 税務署以外に相談したい
    など

 

メール税金相談 佐藤智明税理士事務所


ZOOM税金相談
次のような思いはありませんか?

  • 確定申告の相談がしたい
  • 贈与の相談がしたい
  • 相続の相談がしたい
  • ZOOMで相談をしたい
  • スポット、短期間の相談がしたい
  • 税理士に直接相談したい
  • 認定支援機関に相談したい
  • 税務署以外に相談したい
    など

 

ZOOM税金相談 佐藤智明税理士事務所


対面税金相談
次のような思いはありませんか?

  • 確定申告の相談がしたい
  • 贈与の相談がしたい
  • 相続の相談がしたい
  • 対面で相談をしたい
  • スポット、短期間の相談がしたい
  • 税理士に直接相談したい
  • 認定支援機関に相談したい
  • 税務署以外に相談したい
    など

 

対面相談 佐藤智明税理士事務所


【経営&税務】帳簿書類の電子保存
最新情報をチェックしよう!
>

〒102-0084
東京都千代田区二番町9-3
THE BASE 麹町
営業時間 平日9時~18時