消費税が10%になってからの住宅ローン控除で知っておきたい5選

2019年10月1日

消費税が8%から10%になったときの住宅借入金等控除の特例についてざっくり説明します。

消費税が10%になったときの住宅借入金等控除の特例

2019年10月1日、消費税が8%から10%になります。
消費税の増税後の住宅の購入について一定の条件を満たしたときは、住宅借入金等控除の特例が受けられます。

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2019年10月1日以降 消費税が10%になって変わること

消費税が10%になったときの住宅ローン控除の期間

住宅借入金等控除の特例の条件を満たしたときは、控除できる期間が10年間から3年間延長され13年間になります。

消費税が10%になったときに対象となる住宅借入金等控除

住宅借入金等控除の特例の対象となるためには、次の条件を満たしている必要があります。

11年目から13年目に控除できる金額

消費税が10%になったときの住宅借入金等の特例の対象となったときに、
11年目~13年目に所得税から控除できる金額は、次の区分によって控除できる金額が変わります。

  1. 一般住宅(認定長期優良住宅または認定低炭素住宅以外)
  2. 認定長期優良住宅または認定低炭素住宅
  3. 東日本大震災の被災者等の住宅借入金等の特例

一般住宅(認定長期優良住宅または認定低炭素住宅以外)

11年目~13年目に所得税から控除できる金額は、次のどちらか少ない金額となります。

  • 住宅借入金等の年末残高(上限4千万円)×1%
  • 消費税抜きの住宅の購入額等(上限4千万円)×2%÷3
    ※住宅の購入額等から次の金額は控除されません。
     ・交付された給付金
     ・直系尊属(父母、祖父母等)からの住宅取得資金等の贈与の非課税の金額
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認定長期優良住宅または認定低炭素住宅

11年目~13年目に所得税から控除できる金額は、次のどちらか少ない金額となります。

  • 住宅借入金等の年末残高(上限5千万円)×1%
  • 消費税抜きの住宅の購入額等(上限5千万円)×2%÷3
    ※住宅の購入額等から次の金額は控除されません。
     ・交付された給付金
     ・直系尊属(父母、祖父母等)からの住宅取得資金等の贈与の非課税の金額

東日本大震災の被災者等の住宅借入金等の特例

11年目~13年目に所得税から控除できる金額は、次のどちらか少ない金額となります。

  • 住宅借入金等の年末残高(上限5千万円)×1.2%
  • 消費税抜きの住宅の購入額等(上限5千万円)×2%÷3
    ※住宅の購入額等から次の金額は控除されません。
     ・交付された給付金
     ・直系尊属(父母、祖父母等)からの住宅取得資金等の贈与の非課税の金額

消費税が10%になってときの控除期間延長の対象とならないとき

2019年10月1日以降に住み始めたときでも次に該当したときは、
消費税が10%になったときの住宅借入金等の特例の対象となりません。

その他の住宅ローン控除

消費税が10%になってからの住宅ローン控除以外の住宅ローン控除は、おもに次のようなものがあります。

住宅ローンなしで改修工事したときの税額控除

住宅ローンなしで改修工事したときの税額控除は、おもに次のようなものがあります。

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具体的な事案は各専門家へご相談されることをお勧め致します。

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