死亡保険金が贈与税または相続税の対象となるときの契約、非課税などについてざっくり記載します。
生命保険金等が相続税または贈与税の対象となるとき
被保険者が交通事故、病気などにより死亡し、保険金の受取人が生命保険金を受け取ったときに、一定の要件に該当するときは、その生命保険金について相続税または贈与税の対象となります。
生命保険を支払っている人の所得税の生命保険料控除についてざっくり記載します。所得税の生命保険料控除、介護保険料控除その年に、一定の生命保険契約等の生命保険料または介護医療保険料を支払ったときは、その保険料を支払っている人が一定の[…]
贈与税の対象となる生命保険金等
生命保険金を受け取ったときに贈与税の対象となるのは、被保険者、保険料の負担者、保険金の受取人がすべて違う人だったときです。
例えば、以下の表のような場合が該当します。
| 被保険者 （亡くなった人） | 保険料の負担者 | 保険金の受取人 |
| 夫 | 妻 | 子 |
贈与税の基本と暦年贈与の非課税、110万円の基礎控除などについてざっくり説明します。贈与税の基本亡くなられた故人の財産に課税することに着目しているのが相続税であり、相続税を課税されるならば、その生前に財産移転してしようとする考え[…]
相続税の対象となる生命保険金等
生命保険金を受け取ったときに相続税が課税されるのは、被保険者と保険料の負担者が同じ人だったときです。
例えば、以下の表のような場合が該当します。
| 被保険者 （亡くなった人） | 保険料の負担者 （亡くなった人） | 保険金の受取人 |
| 夫 | 夫 | 妻 |
| 母 | 母 | 長男 |
相続税の対象となったとき
生命保険金が相続税の対象となったときは、次のような取り扱いとなります。
- 生命保険金の受取人が相続人であるときは、一定額まで非課税の適用を受けることができる。
- 遺産分割の対象とならない
- 受取人が相続を放棄しても生命保険金を受け取ることができる。
※相続放棄したときは、①の非課税の適用は受けられない。 - 契約上の受取人以外が生命保険金を受け取ったときは、
契約上の受取人から実際に受け取った人への贈与となる。
相続人になる配偶者、子、両親、兄弟、姉妹などの順位（順番）、放棄、欠格などについてざっくり記載します。相続人になる順位亡くなった人の相続人となる順位は民法で決められています。配偶者は常に相続人となり、配偶者以外の人は、一定の順序[…]
相続税の対象となった生命保険金の非課税
生命保険金が相続税の対象となったときに、生命保険金の受取人が相続人であるときは、
一定額まで非課税の適用を受けることができる。
ただし、生命保険金の受取人が、相続を放棄したときや相続権を失った人は非課税の適用を受けられません。
- 保険金の非課税限度額＝500万円×法定相続人の数
- 保険金の受取人が複数いるとき
①×その相続人が受け取った保険金÷相続人全員が受け取った保険金の合計額
相続のときの配偶者、子、養子、両親、兄弟、姉妹などの法定相続分についてざっくり記載します。相続人の法定相続分亡くなった人の相続人の法定相続分とは、亡くなった人が遺言により遺産の取り分の指定（指定相続分）がなかったときや相続人の間[…]
相続または贈与しても税金がとられない非課税財産のチェックリストについてざっくり記載します。相続または贈与の対象とならない非課税財産相続または贈与により取得した財産のうち、公益性、社会的政策的な見地、国民感情などから相続税または贈[…]
生命保険金が所得税の対象となるとき
| 被保険者 （亡くなった人） | 保険料の負担者 | 保険金の受取人 |
| 夫 | 妻 | 妻 |
| 母 | 長男 | 長男 |
生命保険金を受け取ったときの税金についてざっくり記載します。生命保険金を受け取ったとき／一時所得または雑所得、総合課税）被保険者が交通事故、病気などにより死亡し、保険金の受取人が生命保険金を受け取ったときに、一定の要件に該当する[…]
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