相続税または贈与税の対象となる生命保険金等

死亡保険金が相続税または贈与税の対象となるときについてざっくり記載します。

生命保険金等が相続税または贈与税の対象となるとき

被保険者が交通事故、病気などにより死亡し、保険金の受取人が生命保険金を受け取ったときに、
一定の要件に該当するときは、その生命保険金について相続税または贈与税の対象となります。

関連記事

所得税の生命保険料控除についてざっくり記載します。 所得税の生命保険料控除 所得税の納税者は、各年に、一定の生命保険契約等の生命保険料または介護医療保険料を支払ったときは、その保険料を支払っている人が一定の金額を所得控除することがで[…]

【確定申告】所得税の生命保険料控除

贈与税の対象となる生命保険金等

生命保険金を受け取ったときに贈与税の対象となるのは、被保険者、保険料の負担者、保険金の受取人が
すべて違う人だったときです。

例えば、以下の表のような場合が該当します。

被保険者
(亡くなった人)

保険料の負担者
(亡くなった人)

保険金の受取人

相続税の対象となる生命保険金等

生命保険金を受け取ったときに相続税が課税されるのは、被保険者と保険料の負担者が同じ人だったときです。

例えば、以下の表のような場合が該当します。

被保険者
(亡くなった人)
保険料の負担者
(亡くなった人)
保険金の受取人
長男

相続税の対象となった生命保険金等の取り扱い

生命保険金が相続税の対象となったときは、次のような取り扱いとなります。

  1. 生命保険金の受取人が相続人であるときは、一定額まで非課税の適用を受けることができる。
  2. 遺産分割の対象とならない
  3. 受取人が相続を放棄しても生命保険金を受け取ることができる。
    ※相続放棄したときは、①の非課税の適用は受けられない。
  4. 契約上の受取人以外が生命保険金を受け取ったときは、
    契約上の受取人から実際に受け取った人への贈与となる。
関連記事

相続人になる順位についてざっくり記載します。 相続人になる順位 亡くなった人の相続人となる順位は民法で決められています。配偶者は常に相続人となり、配偶者以外の人は、一定の順序により相続人となります。 亡くなった人に第1順位・第2順[…]

【相続&贈与】相続人になる順位

【相続税】生命保険金の非課税

生命保険金が相続税の対象となったときに、生命保険金の受取人が相続人であるときは、
一定額まで非課税の適用を受けることができる。
ただし、生命保険金の受取人が、相続を放棄したときや相続権を失った人は適用ができません。

  1. 保険金の非課税限度額 = 500万円×法定相続人の数
  2. 保険金の受取人が複数いるとき
    ① × その相続人が受け取った保険金 ÷ 相続人全員が受け取った保険金の合計額
関連記事

相続人の法定相続分についてざっくり記載します。 相続人の法定相続分 亡くなった人の相続人の法定相続分とは、亡くなった人が遺言により遺産の取り分の指定(指定相続分)がなかったときや相続人の間で遺産分割の合意ができなかったときの取り分の[…]

【相続&贈与】相続人の法定相続分
関連記事

相続または贈与の対象とならない非課税財産についてざっくり記載します。 相続または贈与の対象とならない非課税財産 相続または贈与により取得した財産のうち、公益性、社会的政策的な見地、国民感情などから相続税または贈与税の対象とならない非[…]

【相続&贈与】相続または贈与の非課税財産

【参考】所得税の対象となる生命保険金等

被保険者
(亡くなった人)
保険料の負担者 保険金の受取人
長男 長男

 

関連記事

生命保険金を受け取り所得税の対象となるときについてざっくり記載します。 生命保険金を受け取ったとき(一時所得または雑所得・総合課税) 被保険者が交通事故、病気などにより死亡し、保険金の受取人が生命保険金を受け取ったときに、一定の要件[…]

【確定申告】死亡保険金を受け取り所得税の対象となるとき

上記の内容は、ブログ記載時点のものとなります。
具体的な事案は各専門家へご相談されることをお勧め致します。

掲載の文章等の無断使用、無断転載を禁じます。
全ての著作権は佐藤智明税理士事務所に帰属します。

佐藤智明税理士事務所 https://www.satoh-tax.com/

税理士
キャッシュフローコーチ
認定経営革新等支援機関
宅地建物取引士
ファイナンシャルプランナー

脱ドンブリ経営!成長戦略経営セミナー
次のような思いはありませんか?

  • 会社のお金の流れをわかりやすく知りたい
  • 会社のお金の流れを一枚の図で理解できるようになりたい
  • お金の入と出のバランスを考えられるようになりたい
  • 苦手な経営数字を理解できるようになりたい
  • 利益が出ているのにお金が残らないことを改善したい
  • 会社の目標を数字で語れるようになりたい
  • ドンブリ経営から脱却したい
  • 事業計画以上の成果をあげたい
    など

 

セミナー室


成長戦略経営
次のような思いはありませんか?

  • 会社のお金の流れが漠然としているストレスを解消したい
  • 社長と社員の立場の違いからくる危機感のズレを解消したい
  • 経営判断をそのときの気分や感情で行なく、
    明確な判断基準を自分の中に持ちたい
  • 新入社員並の料金で、役員クラスの貢献をしてくれる人材がほしい
  • 後継者を育てたい
  • 社外CFOがほしい
    など

 

未来経営コンサルティング


顧問税理士
次のような思いはありませんか?

  • 専門家に依頼してラクしたい
  • 税理士に直接相談したい
  • 税金の計算をしてほしい
  • 認定支援機関に相談したい
  • 相続や贈与の相談もしたい
  • 担当者が代わることにストレスがある
  • 現在の担当者に知識や経験、余裕がない
  • 経営者同士として話がしたい
    など

 


メール税金相談
次のような思いはありませんか?

  • 専門家と相談してラクしたい
  • メールで相談をしたい
  • スポット、短期間の相談がしたい
  • 税理士に直接相談したい
  • 認定支援機関に相談したい
  • 相続や贈与の相談をしたい
  • 税務署以外に相談したい
    など

 

メール税金相談 佐藤智明税理士事務所


ZOOM税金相談
次のような思いはありませんか?

  • 専門家と相談してラクしたい
  • ZOOMで相談をしたい
  • スポット、短期間の相談がしたい
  • 税理士に直接相談したい
  • 認定支援機関に相談したい
  • 相続や贈与の相談をしたい
  • 税務署以外に相談したい
    など

 

ZOOM税金相談 佐藤智明税理士事務所


対面税金相談
次のような思いはありませんか?

  • 専門家と相談してラクしたい
  • 対面で相談をしたい
  • スポット、短期間の相談がしたい
  • 税理士に直接相談したい
  • 認定支援機関に相談したい
  • 相続や贈与の相談をしたい
  • 税務署以外に相談したい
    など

 

対面相談 佐藤智明税理士事務所


【相続&贈与】死亡保険金が相続税または贈与税の対象となるとき
最新情報をチェックしよう!

相続&贈与の最新記事8件

>

〒102-0084
東京都千代田区二番町9-3
THE BASE 麹町
営業時間 平日9時~18時