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【相続&贈与】死亡保険金が相続税または贈与税の対象となるとき

死亡保険金が相続税または贈与税の対象となるときについてざっくり記載します。

死亡保険金が相続税または贈与税の対象となるとき

被保険者が交通事故、病気などにより死亡し、保険金の受取人が死亡保険金を受け取ったときに、
一定の要件に該当するときは、その死亡保険金について相続税または贈与税の対象となります。

【贈与税】死亡保険金が贈与税の対象となるとき

死亡保険金を受け取ったときに贈与税の対象となるのは、被保険者、保険料の負担者、死亡保険金の受取人が
すべて違う人だったときです。

例えば、以下の表のような場合が該当します。

被保険者
(亡くなった人)

保険料の負担者
(亡くなった人)

死亡保険金の受取人

【相続税】死亡保険金が相続税の対象となるとき

死亡保険金を受け取ったときに相続税が課税されるのは、被保険者と保険料の負担者が同じ人だったときです。

例えば、以下の表のような場合が該当します。

被保険者
(亡くなった人)
保険料の負担者
(亡くなった人)
死亡保険金の受取人
長男

【相続税】死亡保険金が相続税の対象となったときの取り扱い

死亡保険金が相続税の対象となったときは、次のような取り扱いとなります。

  1. 死亡保険金の受取人が相続人であるときは、一定額まで非課税の適用を受けることができる。
  2. 遺産分割の対象とならない
  3. 受取人が相続を放棄しても死亡保険金を受け取ることができる。
    ※相続放棄したときは、①の非課税の適用は受けられない。
  4. 契約上の受取人以外が死亡保険金を受け取ったときは、
    契約上の受取人から実際に受け取った人への贈与となる。

【相続税】死亡保険金の非課税

死亡保険金が相続税の対象となったときに、死亡保険金の受取人が相続人であるときは、
一定額まで非課税の適用を受けることができる。
ただし、死亡保険金の受取人が、相続を放棄したときや相続権を失った人は適用ができません。

  1. 保険金の非課税限度額 = 500万円×法定相続人の数
  2. 保険金の受取人が複数いるとき
    ① × その相続人が受け取った保険金 ÷ 相続人全員が受け取った保険金の合計額

【参考】死亡保険金が所得税の対象となるとき

被保険者
(亡くなった人)
保険料の負担者 死亡保険金の受取人
長男 長男

 

上記の内容は、ブログ記載時点のものとなります。
具体的な事案は各専門家へご相談されることをお勧め致します。

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