【確定申告】配当控除(所得控除)

配当控除(所得控除)についてざっくり記載します。

配当控除(所得控除)

内国法人から一定の配当所得を受け取ったときに、その配当所得について総合課税を選択したときは、
配当控除を所得税から控除することができます。

配当控除の対象となる配当所得

配当控除の対象となる配当所得は、内国法人が支払う次のいずれかに該当するものです。

  • 剰余金の配当
  • 利益の配当
  • 剰余金の分配
  • 金銭の分配
  • 証券投資信託の収益の分配
  • 一般外貨建等証券投資信託の収益の分配

配当控除の控除額

配当控除の控除額は次のいずれかの算式により計算されます。

(ア)課税総所得金額≦1千万円

①剰余金の配当等の配当所得×10%
※剰余金の配当等とは、剰余金の配当、利益の配当、剰余金の分配、金銭の分配、特定株式投資信託
(外国株価指数連動型特定株式投資信託を除く)。

②証券投資信託の収益の分配の配当所得(③を除く)×5%
※証券投資信託は、「一般外貨建等証券投資信託と特定株式投資信託」以外の証券投資信託。

③一般外貨建等証券投資信託の収益の分配の配当所得×2.5%
※一般外貨建等証券投資信託は、特定外貨建等証券投資信託以外の外貨建証券投資信託。

④配当控除額=①+②+③

(イ)課税総所得金額 >1千万円

①剰余金の配当等の配当所得

㋐(課税総所得金額-証券投資信託の収益の分配の配当所得-一般外貨建等証券投資信託の

収益の分配の配当所得-1千万円)

※赤字のときは「0」

㋑(剰余金の配当等の配当所得-㋐)

※赤字のときは「0」

㋒ ㋑×10%

㋓(剰余金の配当等の配当所得-㋑)×5%

㋔ ㋒+㋓

②証券投資信託の収益の分配の配当所得(③を除く)

㋐(課税総所得金額-一般外貨建等証券投資信託の収益の分配の配当所得-1千万円)
※赤字のときは「0」

㋑(証券投資信託の収益の分配の配当所得-㋐)
※赤字のときは「0」

㋒ ㋑×5%

㋓(証券投資信託の収益の分配の配当所得-㋑)×2.5%

㋔ ㋒+㋓

③一般外貨建等証券投資信託の収益の分配の配当所得

㋐(課税総所得金額-1千万円)
※赤字のときは「0」

㋑(一般外貨建等証券投資信託の収益の分配の配当所得-㋐)
※赤字のときは「0」

㋒ ㋑×2.5%

㋓(一般外貨建等証券投資信託の収益の分配の配当所得-㋑)×1.25%

㋔ ㋒+㋓

④配当控除の金額=①㋔+②㋔+③㋔

課税総所得金額

課税総所得金額とは次の金額の合計となります。

  • 所得控除(社会保険料控除、扶養控除など)をした後の課税総所得金額
  • 分離課税短期譲渡所得金額
  • 分離課税長期譲渡所得金額
  • 分離課税の上場株式等の課税配当所得の金額
  • 一般株式等の課税譲渡所得等の金額
  • 上場株式等の課税譲渡所得等の金額
  • 先物取引に係る雑所得等の金額

配当控除の対象とならない配当所得

配当控除の対象とならない配当所得は、おもに次にようなものです。

  • 確定申告不要を選択した配当
  • 上場株式等の配当で申告分離課税を選択した配当
  • 外国法人から受ける配当
  • 基金利息
  • 外国株価指数連動型特定株式投資信託の収益の分配の配当
  • 特定受益証券発行信託の収益の分配
  • 私募公社債等運用投資信託党の収益の分配の配当
  • 国外私募公社債等運用投資信託党の配当等
  • 特定外貨建等証券投資信託の収益の分配
  • 特定目的信託から受け取る配当等
  • 特定目的会社から受け取る配当等
  • 投資法人から受け取る配当等
    など

 

上記の内容は、ブログ記載時点のものとなります。
具体的な事案は各専門家へご相談されることをお勧め致します。

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