生命保険金を受け取ったときの税金／一時所得と雑所得

生命保険金を受け取ったときの税金についてざっくり記載します。

生命保険金を受け取ったとき
／一時所得または雑所得、総合課税）

被保険者が交通事故、病気などにより死亡し、保険金の受取人が生命保険金を受け取ったときに、一定の要件に該当するときは、その生命保険金について所得税が課税されます。

生命保険金が所得税の対象となるとき

生命保険金を受け取ったときに所得税が対象となるのは、保険料の負担者と保険金の受取人が同じ人だったときです。

被保険者 （亡くなった人）	保険料の負担者	保険金の受取人
夫	妻	妻
母	長男	長男

生命保険金の受け取り方による所得税の計算方法の違い

生命保険金に所得税の対象となるときは、保険金の受取方法により、計算方法が違います。

1. 保険金を一時払いで受け取ったとき
   一時所得として次のように計算されます。
   ※生命保険金のほかに一時所得がないとして仮定しています。

   一時所得＝（死亡保険金－支払保険料－50万円）×1/2

2. 保険金を年金で受け取ったとき
   雑所得（公的年金等以外）として次のように計算されます。
   原則、所得税が源泉徴収されます。

   雑所得（公的年金等以外）＝（その年に受け取った年金額－受け取った年金額に対応する支払保険料）

相続税｜生命保険金が相続税の対象となるとき

生命保険金を受け取ったときに相続税の対象となるのは、被保険者と保険料の負担者が同じ人だったときです。

たとえば、以下の表のような場合が該当します。

被保険者 （亡くなった人）	保険料の負担者 （亡くなった人）	保険金の受取人
夫	夫	妻

贈与税｜生命保険金が贈与税の対象となるとき

生命保険金を受け取ったときに贈与税の対象となるのは、被保険者、保険料の負担者、
保険金の受取人がすべて違う人だったときです。

たとえば、以下の表のような場合が該当します。

被保険者 （亡くなった人）	保険料の負担者 （亡くなった人）	保険金の受取人
夫	妻	子

上記の内容は、ブログ記載時点のものとなります。

具体的な事案は各専門家へご相談されることをお勧め致します。

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