確定申告の対象となる生命保険金等

生命保険金を受け取り所得税の対象となるときについてざっくり記載します。

生命保険金を受け取ったとき
(一時所得または雑所得・総合課税)

被保険者が交通事故、病気などにより死亡し、保険金の受取人が生命保険金を受け取ったときに、
一定の要件に該当するときは、その生命保険金について所得税が課税されます。

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【確定申告】所得税の生命保険料控除

生命保険金が所得税の対象となるとき

生命保険金を受け取ったときに所得税が課税されるのは、保険料の負担者と保険金の受取人が
同じ人だったときです。

被保険者
(亡くなった人)
保険料の負担者 保険金の受取人
長男 長男

生命保険金の受取方法による課税の分類

生命保険金に所得税が課税されるときは、保険金の受取方法により、課税の分類が異なります。

  1. 保険金を一時払いで受け取ったとき
    一時所得として次のように計算されます。
    ※生命保険金のほかに一時所得がないとして仮定しています。

    一時所得=(死亡保険金-支払保険料-50万円)×1/2

  2. 保険金を年金で受け取ったとき
    雑所得(公的年金等以外)として次のように計算されます。
    原則、所得税が源泉徴収されます。

    雑所得(公的年金等以外)=(その年に受け取った年金額-受け取った年金額に対応する支払保険料)

【相続税】生命保険金が相続税の対象となるとき

生命保険金を受け取ったときに相続税の対象となるのは、被保険者と保険料の負担者が同じ人だったときです。
例えば、以下の表のような場合が該当します。

被保険者
(亡くなった人)
保険料の負担者
(亡くなった人)
保険金の受取人
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【相続&贈与】死亡保険金が相続税または贈与税の対象となるとき

【贈与税】生命保険金が贈与税の対象となるとき

生命保険金を受け取ったときに贈与税の対象となるのは、被保険者、保険料の負担者、
保険金の受取人がすべて違う人だったときです。
例えば、以下の表のような場合が該当します。

被保険者
(亡くなった人)
保険料の負担者
(亡くなった人)
保険金の受取人

 

上記の内容は、ブログ記載時点のものとなります。
具体的な事案は各専門家へご相談されることをお勧め致します。

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