【確定申告】特定口座制度の上場株式等

特定口座制度の上場株式等についてざっくり記載します。

特定口座制度の上場株式等

証券会社等に特定口座を開設し、特定口座内の上場株式等を譲渡したときは、
特定口座内の上場株式等の譲渡所得等の計算は納税者が選択した「簡易申告口座」または
「源泉徴収口座」により証券会社等が行います。

簡易申告口座

納税者が簡易申告口座を選択したときは、特定口座内の上場株式等の譲渡等は、
証券会社等から送付される特定口座年間取引報告書により確定申告をおこないます。

源泉徴収口座

納税者が源泉徴収口座を選択したときは、特定口座内の上場株式等の譲渡等は、
源泉徴収されるため確定申告をする必要はありません。
ただし、次のときは確定申告をする必要があります。

  • 他の口座の上場株式等の譲渡益または譲渡損と相殺するとき
  • 他の口座の上場株式等の配当所得等と源泉徴収口座の上場株式等の譲渡損を相殺するとき
  • 上場株式等の譲渡損を翌年以後に繰り越す特例の適用を受けるとき

源泉徴収口座の税率

源泉徴収口座を選択したときは、上場株式等の譲渡益に対して次の税率が課税されます。

  1. 所得税     15%
  2. 復興特別所得税 0.315%(所得税×2.1%)
  3. 地方税     5%
  4. ①+②+③=20.315%

源泉徴収口座で配当等を受け取ったとき

源泉徴収口座の上場株式等の配当等は、源泉徴収口座で受け取ることを選択することができます。
源泉徴収口座で配当等を受け取ることを選択したときは、源泉徴収口座で上場株式等の配当所得等から
上場株式等の譲渡損の金額を控除され、控除後の金額に源泉徴収口座の税率が適用されます。

源泉徴収口座の選択

特定口座について源泉徴収口座を選択するときは、その年の最初の譲渡をする前までに
証券会社等に届け出をする必要があります。

 

上記の内容は、ブログ記載時点のものとなります。
具体的な事案は各専門家へご相談されることをお勧め致します。

掲載の文章等の無断使用、無断転載を禁じます。
全ての著作権は佐藤智明税理士事務所に帰属します。

佐藤智明税理士事務所 https://www.satoh-tax.com/

税理士
キャッシュフローコーチ
認定経営革新等支援機関
宅地建物取引士
ファイナンシャルプランナー

未来経営
次のようなことで困っていませんか?
新入社員並の報酬料金で、役員クラスの貢献をしてほしい
会社のお金の流れが漠然としていてストレスがある
後継者を育てたい
社外CFOがほしい
社長と社員の立場の違いからくる危機感のズレでイライラしている
節税という言葉に弱く、節税商品などを進められると
必要かどうか考えずに購入してしまう
過度な節税は、経営を悪くするといわれてもピンとこない
など

未来経営 佐藤智明税理士事務所
顧問税理士
次のようなことで困っていませんか?
税理士が対応してくれない
定期的に相談したい

経営者同士として話がしたい
税金の計算をしてほしい

経営革新等支援機関の支援を受けたい
相続や贈与の相談もしたい
担当者が代わることにストレスがある
現在の担当者に知識や経験、余裕がない
など
対面税金相談
次のようなことで困っていませんか?
対面で相談をしたい
単発、短期間の相談がしたい
相続や贈与の相談をしたい
必要なときだけ相談したい
税理士に直接相談したい
自分で作成した申告書を確認してほしい
顧問契約を迷っている
税務署には相談しにくい
など
対面相談 佐藤智明税理士事務所
ZOOM税金相談
次のようなことで困っていませんか?
ZOOMで相談をしたい
単発、短期間の相談がしたい
必要なときだけ相談したい
相続や贈与の相談をしたい
税理士に直接相談したい
申告書の内容が合っているか確認してほしい
顧問契約を迷っている
税務署には相談しにくい
など
ZOOM税金相談 佐藤智明税理士事務所
メール税金相談
次のようなことで困っていませんか?
メールで相談したい
単発、短期間の相談がしたい
必要なときだけ相談がしたい
相談したいけど時間がない
営業時間内に相談する時間がない
税理士に直接相談したい
相続や贈与の相談をしたい
税務署には相談しにくい
など
メール税金相談 佐藤智明税理士事務所
【確定申告】特定口座制度の上場株式等
最新情報をチェックしよう!
>

〒102-0084
東京都千代田区二番町9-3
THE BASE 麹町
営業時間 平日9時~18時