【確定申告】特定口座の上場株式等を売却したとき

特定口座の上場株式等を売却したときの確定申告ついてざっくり記載します。

特定口座制度の上場株式等

証券会社等に特定口座を開設し、特定口座内の上場株式等を売却したときは、特定口座内の上場株式等の譲渡所得等の計算は「簡易申告口座」または「源泉徴収口座」の選択した方法により証券会社等が行います。

簡易申告口座を選択したときの特定口座以内の上場株式等の確定申告

簡易申告口座を選択したときは、特定口座内の上場株式等の売却等は、証券会社等から送付される特定口座年間取引報告書により確定申告をおこないます。

源泉徴収口座を選択したときの特定口座内の上場株式等の確定申告

源泉徴収口座を選択したときは、特定口座内の上場株式等の売却等は、源泉徴収されるため確定申告をする必要はありません。

ただし、次のときは確定申告をする必要があります。

  • 他の口座の上場株式等の譲渡益または譲渡損と損益通算(相殺)するとき
  • 他の口座の上場株式等の配当所得等と源泉徴収口座の上場株式等の譲渡損を損益通算(相殺)するとき
  • 上場株式等の譲渡損を翌年以後に繰り越す特例の適用を受けるとき
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【確定申告】上場株式等を譲渡したときの税率、損益通算、繰越控除

源泉徴収口座を選択したときの上場株式等の売却にかかる税率

源泉徴収口座を選択したときは、上場株式等の譲渡益に対して次の税率が課税されます。

  1. 所得税     15%
  2. 復興特別所得税 0.315%(所得税×2.1%)
  3. 地方税     5%
  4. ①+②+③=20.315%

源泉徴収口座で上場株式等の配当等を受け取ったとき

源泉徴収口座の上場株式等の配当等は、源泉徴収口座で受け取ることを選択することができます。

源泉徴収口座で配当等を受け取ることを選択したときは、源泉徴収口座で上場株式等の配当所得等から上場株式等の譲渡損の金額を控除され、控除後の金額に源泉徴収口座の税率が適用されます。

上場株式等について源泉徴収口座を選択するとき

特定口座について源泉徴収口座を選択するときは、その年の最初の売却をする前までに証券会社等に届け出をする必要があります。

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具体的な事案は各専門家へご相談されることをお勧め致します。

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