【確定申告】上場株式等の配当金の源泉所得税、住民税と申告方法

上場株式等の配当金を受け取ったときの源泉所得税、住民税と申告方法についてざっくり記載します。

上場株式等の配当金を受け取ったとき

上場株式等の配当金を受け取ったときは、その配当金は配当所得として所得税が課税されます。

上場株式等の配当金の所得(儲け)の計算

上場株式等の配当金を受け取ったときには次の算式により配当所得が計算されます。

配当所得=収入金額(源泉徴収前の金額)-株式等を取得するための借入金の利子※
※申告不要制度の適用を受けるときは借入金の利子を控除できません。 

上場株式等の源泉徴収される税金

上場株式等の配当金は、その支払いを受けるときに次の所得税等を源泉徴収されます。

  1. 所得税      配当金×15%
  2. 復興特別所得税  配当金×0.315%(所得税15%×2.1%)
  3. 住民税(地方税) 配当金×5%
  4. ①+②+③= 配当金×20.315%

※上場株式等の発行済株式数の3%以上(大口株主)を保有しているときは、非上場株式等と同じ取り扱いとなります。

一緒によく読まれている記事

非上場株式等の配当金を受け取ったときの税金、申告方法についてざっくり記載します。非上場株式等の配当金を受け取ったとき非上場株式等の配当金を受け取ったときは、その配当金は配当所得として所得税が課税されます。※上場株式等の発行済株式[…]

【確定申告】非上場株式の配当を受け取ったとき

上場株式等の配当金の申告方法による違い

上場株式等の配当金の税金を計算するときは、次のどれかを選択し税金を計算することとなります。

  • 総合課税(他の所得(給与所得など)と合計し税金を計算する)
  • 申告分離課税(上場株式等の譲渡損と損益通算(相殺)できる
  • 確定申告不要(確定申告をしないで、源泉徴収された税金で課税関係は終了します。)
    ※上場株式等の発行済株式数の3%以上(大口株主)を保有しているときは、
    非上場株式等と同じ取り扱いとなります。

主な特徴は以下のとおりです。

 総合課税申告分離課税確定申告不要
借入金利子の控除できるできるできない
所得税率5%~45%
累進課税
15%15%
復興特別所得税所得税率×2.1%0.315%0.315%
住民税(地方税)10%5%5%
上場株式等の譲渡損との損益通算(相殺)できないできるできない
配当控除(所得控除)できるできないできない
扶養親族等の判定の合計所得金額含まれる含まれる
※譲渡損との相殺後
含まれない
一緒によく読まれている記事

特定口座の上場株式等を売却したときの確定申告ついてざっくり記載します。特定口座制度の上場株式等証券会社等に特定口座を開設し、特定口座内の上場株式等を売却したときは、特定口座内の上場株式等の譲渡所得等の計算は「簡易申告口座」また[…]

【確定申告】特定口座の上場株式等を売却したときの確定申告
一緒によく読まれている記事

配当を受け取ったときの配当控除(所得控除)を受けるときについてざっくり記載します。配当金を受け取って配当控除を受けるとき内国法人から一定の配当所得を受け取ったときに、その配当所得について総合課税を選択したときは、配当控除を所得税[…]

【確定申告】配当金を受け取って所得税の配当控除

上場株式等の配当金の所得税と住民税(地方税)の申告方法の選択

上場株式等の配当金は、所得税および地方税の税額計算は異なる選択をすることができます。
たとえば、

  • 所得税は総合課税、地方税は申告不要
  • 所得税は総合課税、地方税は申告分離課税
  • 所得税は申告分離課税、地方税は申告不要
    など

上記の内容は、ブログ記載時点のものとなります。
具体的な事案は各専門家へご相談されることをお勧め致します。

掲載の文章等の無断使用、無断転載を禁じます。
全ての著作権は佐藤智明税理士事務所に帰属します。

佐藤智明税理士事務所 https://www.satoh-tax.com/

不動産専門確定申告の詳細はこちら
次のような方がご利用されています。

  • 税制や融資で有利なサポートを受けたい
  • 確定申告がわからない
  • 確定申告がめんどくさい
  • 無駄な税金を払いたくない
  • 税務署で何時間も待たされた
  • 間違った判断をして損をしたくない
  • 仕事を休めない
  • 正しい申告書を作る自信がない
  • 知らないうちに脱税になることは避けたい
  • 税務署に相談したくない
  • 税務署からの連絡を自分で受けたくない
    など

メール単発税務相談の詳細はこちら  ZOOM単発税務相談の詳細はこちら
次のような方がご利用されています。

  • 自分の悩みに沿った具体的な相談がしたい
  • 直接対面で相談したい
  • オンラインで相談したい
  • メール相談したい
  • 外出しないで相談したい
  • 確定申告の相談がしたい
  • 相続や贈与の相談をしたい
  • 無駄な税金を払いたくない
  • 税務署で何時間も待ちたくない
    など