夫婦間で居住用不動産等を贈与したときの配偶者控除

「夫婦間で居住用不動産等を贈与した場合の配偶者控除」についてざっくり説明したいとおもいます。

夫婦間で居住用不動産等を贈与したときの配偶者控除

婚姻関係が20年以上の夫婦間で国内にある居住用不動産(家屋、土地、借地権を含む。)
または、居住用不動産を取得するための金銭を贈与した場合は、
贈与税の基礎控除110万円+2,000万円(配偶者控除)=2,110万円まで
贈与税の課税価額から控除することができます。

関連記事

贈与税の基礎についてざっくり説明します。 贈与税の基礎 亡くなられた故人の財産に課税することに着目しているのが相続税であり、相続税を課税されるならば、その生前に財産移転してしようとする考え方に着目したのが贈与税です。贈与税は相続税の[…]

【相続&贈与】贈与税の基礎

対象となる条件

次のすべてに該当すること。

  • 夫婦の婚姻期間が20年を過ぎた後に贈与が行われたこと
  • その不動産が国内にあること
  • 自分が居住するための不動産または、自己居住用不動産を取得するための金銭であること
  • 贈与を受けた年の翌年3月15日までに、その不動産に贈与を受けた人が居住し、
    その後も引き続き住む見込みであること
  • 同じ配偶者からの贈与については一生に一度しか適用を受けていないこと
  • 贈与税の申告をすること

対象となる居住用不動産

  1. 贈与を受けた配偶者が居住するための国内の家屋または、その家屋の敷地であること。
  2. 居住用家屋のみの贈与でも適用できます。
  3. 居住用敷地のみの贈与でも適用できます。 
    ただし、敷地のみの場合は次のいずれかに該当することが必要です。
    • 夫または妻が居住用家屋を所有していること
    • 贈与を受けた配偶者と同居する親族(例えば、息子)が居住用家屋を所有していること。
  4. 居住用敷地の一部の贈与でも適用できます。
  5. 居住用敷地が借地権で、地主から底地を購入する場合の金銭も適用可能です。
  6. 店舗兼住宅の持分の贈与を受けた場合で居住用部分がおおむね90%以上のときは、
    その全てが居住用不動産として適用を受けることができます。

贈与した人が亡くなったとき

贈与した人が、贈与した日から3年以内に亡くなったとしても贈与税の配偶者控除を受けた部分は
相続税の課税価格に加算されません。

通常は、贈与した人が贈与した日から3年以内に亡くなると相続税の課税価格に加算されます。

関連記事

贈与税の基礎についてざっくり説明します。 贈与税の基礎 亡くなられた故人の財産に課税することに着目しているのが相続税であり、相続税を課税されるならば、その生前に財産移転してしようとする考え方に着目したのが贈与税です。贈与税は相続税の[…]

【相続&贈与】贈与税の基礎

相続財産に加算されない贈与財産

以下の財産は、被相続人(亡くなった人)から生前に贈与を受けていたときでも
相続財産に加算されません。

  • 夫婦間で居住用不動産等を贈与したときの配偶者控除の適用を受けた金額
    関連記事

    「夫婦間で居住用不動産等を贈与した場合の配偶者控除」についてざっくり説明したいとおもいます。 夫婦間で居住用不動産等を贈与したときの配偶者控除 婚姻関係が20年以上の夫婦間で国内にある居住用不動産(家屋、土地、借地権を含む。)または[…]

    【相続&贈与】夫婦間で居住用不動産等を贈与を場合の配偶者控除

  • 父母等の直系尊属から贈与を受けた住宅取得等資金の贈与税の非課税の適用を受けた金額
    関連記事

    父母等の直系尊属から贈与を受けた住宅取得等資金の贈与税の非課税についてざっくり説明します。 父母、祖父母などの直系尊属から住宅取得等資金の贈与税の非課税 平成27年1月1日~令和3年12月31日までに、祖父母、父母などの直系卑属か[…]

    【相続&贈与】父母等から贈与を受けた住宅取得等資金の贈与税の非課税

  • 父母等の直系尊属から一括贈与を受けた教育資金の非課税の適用を受けた金額
    関連記事

    2019年4月1日 教育資金一括贈与の贈与税の非課税の見直しがされます。 教育資金一括贈与の贈与税の非課税の見直しについてざっくり記載します。 教育資金一括贈与の贈与税の非課税の見直し 2019年4月1日以降、祖父母、父母などからの[…]

    【相続&贈与】2019年4月1日以後の教育資金一括贈与の見直し

    関連記事

    2019年3月31日までに直系尊属から教育資金の一括贈与で貰ったときの贈与税の非課税についてざっくり説明します。 祖父母、父母からの教育資金を一括で貰ったときの贈与の非課税 平成25年4月1日~平成31年3月31日までの間に、祖父母[…]

    【相続&贈与】直系尊属から教育資金の一括贈与を受けたときの贈与税の非課税

  • 父母等の直系尊属から一括贈与を受けた結婚・子育て資金の非課税の適用を受けた金額
    関連記事

    2019年4月1日 結婚・子育て資金一括贈与の贈与税の非課税の見直しがされます。 結婚・子育て資金一括贈与の贈与税の非課税の見直しについてざっくり記載します。 結婚・子育て資金一括贈与の贈与税の非課税の見直し 2019年4月1日[…]

    【相続&贈与】2019年4月1日以後の結婚・子育て資金一括贈与の見直し

    関連記事

    直系尊属から結婚・子育て資金の一括贈与を受けた場合の贈与税の非課税についてざっくり説明をします。 父母等から結婚・子育て資金の一括贈与で貰ったとき 平成27年4月1日~平成31年3月31日までの間に、祖父母、父母などの直系尊属から結[…]

    【相続&贈与】直系尊属から結婚・子育て資金の一括贈与を受けたときの贈与税の非課税
     

デメリット

  • 小規模宅地等の特例の適用が受けらない。
    ※相続時に配偶者が居住用宅地を取得すると330㎡まで、その評価額が80%減額される特例です。
  • 不動産取得税の税率が贈与により取得したときは3%、相続により取得したときは非課税となります。
  • 登録免許税の税率が贈与により取得したときは2%、相続により取得したときは0.4%となります。
  • 贈与を受けた人が、固定資産税の支払をすることになる。
    ※固定資産税は1月1日時点の所有者が原則、納税義務者になります。

相続税の配偶者の税額軽減

被相続人(亡くなった方)の配偶者が遺産分割や遺贈により実際に取得した正味の遺産額(=財産-債務)のうち
一定の金額までは、配偶者の相続税が軽減されます。

関連記事

相続税の配偶者の税額軽減についてざっくり記載します。 相続があったときの配偶者の税額軽減 亡くなった人(被相続人)の配偶者が遺産分割や遺贈により実際に取得した正味の遺産額(=財産-債務)のうち一定の金額までは、配偶者の相続税が軽減さ[…]

【相続&贈与】相続税の配偶者の税額軽減

配偶者居住権(民法改正)

2018(平成30)年7月の民法一部改正により配偶者居住権が創設されました。
適用時期は、2020年4月1日以後に亡くなられた人の相続に適用されます。

関連記事

2020年4月1日以後に亡くなられた人の相続に適用されます。 民法改正による配偶者居住権についてざっくり記載します。 民法改正による配偶者居住権の創設 2018(平成30)年7月の民法一部改正により配偶者居住権が創設されました。適用[…]

民法改正により創設された配偶者居住権

配偶者「短期」居住権(民法改正)

2018(平成30)年7月の民法一部改正により配偶者短期居住権が創設されました。
適用時期は、2020年4月1日以後に亡くなられた相続に適用されます。

関連記事

2020年4月1日以後に亡くなられた相続について適用されます 民法改正による配偶者短期居住権についてざっくり記載します。 配偶者短期居住権について 2018(平成30)年7月の民法一部改正により配偶者短期居住権が創設されました。適用[…]

【相続&贈与】民法改正により創設された配偶者短期居住権

上記の内容は、ブログ記載時点のものとなります。
具体的な事案は各専門家へご相談されることをお勧め致します。

掲載の文章等の無断使用、無断転載を禁じます。
全ての著作権は佐藤智明税理士事務所に帰属します。

佐藤智明税理士事務所 https://www.satoh-tax.com/

税理士
キャッシュフローコーチ
認定経営革新等支援機関
宅地建物取引士
ファイナンシャルプランナー

脱ドンブリ経営!経営者ステップアップセミナー
次のような思いはありませんか?

  • 経営者として次のステージへステップアップしたい
  • 会社のお金の流れをわかりやすく知りたい
  • お金の入と出のバランスを考えられるようになりたい
  • 苦手な経営数字を理解できるようになりたい
  • 利益が出ているのにお金が残らないことを改善したい
  • 会社の目標を数字で語れるようになりたい
  • ドンブリ経営から脱却したい
  • 事業計画以上の成果をあげたい
    など

 

セミナー室


成長戦略経営
次のような思いはありませんか?

  • 会社のお金の流れが漠然としているストレスを解消したい
  • 社長と社員の立場の違いからくる危機感のズレを解消したい
  • 経営判断をそのときの気分や感情で行なく、
    明確な判断基準を自分の中に持ちたい
  • 新入社員並の料金で、役員クラスの貢献をしてくれる人材がほしい
  • 後継者を育てたい
  • 社外CFOがほしい
    など

 

未来経営コンサルティング


顧問税理士
次のような思いはありませんか?

  • 税金のことは専門家に依頼して安心したい
  • 税理士に直接相談したい
  • 融資の事前準備から返済まで相談したい
  • 認定支援機関に相談したい
  • 相続や贈与の相談もしたい
  • 税金の計算をしてほしい
  • 現在の担当者に知識や経験、余裕がない
  • 経営者同士として話がしたい
    など

 


メール税金相談
次のような思いはありませんか?

  • 確定申告の相談がしたい
  • 贈与の相談がしたい
  • 相続の相談がしたい
  • メールで相談をしたい
  • スポット、短期間の相談がしたい
  • 税理士に直接相談したい
  • 認定支援機関に相談したい
  • 税務署以外に相談したい
    など

 

メール税金相談 佐藤智明税理士事務所


ZOOM税金相談
次のような思いはありませんか?

  • 確定申告の相談がしたい
  • 贈与の相談がしたい
  • 相続の相談がしたい
  • ZOOMで相談をしたい
  • スポット、短期間の相談がしたい
  • 税理士に直接相談したい
  • 認定支援機関に相談したい
  • 税務署以外に相談したい
    など

 

ZOOM税金相談 佐藤智明税理士事務所


対面税金相談
次のような思いはありませんか?

  • 確定申告の相談がしたい
  • 贈与の相談がしたい
  • 相続の相談がしたい
  • 対面で相談をしたい
  • スポット、短期間の相談がしたい
  • 税理士に直接相談したい
  • 認定支援機関に相談したい
  • 税務署以外に相談したい
    など

 

対面相談 佐藤智明税理士事務所


【相続&贈与】夫婦間で居住用不動産等を贈与を場合の配偶者控除
最新情報をチェックしよう!

相続&贈与の最新記事8件

>

〒102-0084
東京都千代田区二番町9-3
THE BASE 麹町
営業時間 平日9時~18時