【確定申告】土地・建物を売却し譲渡損になったとき

個人所有の土地・建物を売却し譲渡損となったときについてざっくり記載します。

【原則】個人所有の土地・建物を売却し譲渡損になったとき
(譲渡所得・分離課税)

個人所有の土地・建物を売却し譲渡損になったときは、
原則、その譲渡損の金額は次のようになります。

  • その年の他の土地・建物を売却して生じた譲渡益から控除することができます。
  • 土地・建物の譲渡損は、他の所得(給与所得、事業所得など)から控除することはできません。
  • その年の他の土地・建物の譲渡益から土地・建物の譲渡損を控除しても、
    譲渡損の金額が残ったとしても、その譲渡損の金額はなかったものとされます。
関連記事

個人所有の土地・建物を売却したときについてざっくり記載します。 個人所有の土地・建物を売却したとき(譲渡所得・分離課税) 個人所有の土地・建物を売ったときは、売却した年の翌年の確定申告において、他の収入(所得)とは分離して土地・建物[…]

【確定申告】土地・建物を売却したとき(譲渡所得・分離課税)

【特例】個人所有の一定の自宅を売却し譲渡損になったとき
(譲渡所得・分離課税)

個人所有の一定の自宅を売却し譲渡損になったときは、確定申告をすることにより、
その譲渡損の金額は次のようになります。

  • その年の他の土地・建物を売却して生じた譲渡益から控除することができます。
  • 一定の自宅を売却したときの譲渡損は、他の所得(給与所得、事業所得など)から控除することはできます。
  • 他の所得金額から一定の自宅を売却したときの譲渡損を控除しても、譲渡損の金額が残るときは、
    その売却した年の翌年以後3年間繰り越すことができます。

土地・建物を売却したときの譲渡損

個人所有の土地・建物を売却したときの譲渡損とは次のとおりです。
(売却代金-取得費-譲渡費用)<0

関連記事

「住宅ローンがある自宅を売却して譲渡損が生じたとき」についてざっくり説明します。 住宅ローンがある自宅を売却して譲渡損になったとき 2021年12月31日までに住宅ローンがある自宅を住宅ローン残高を下回る価額で売却し、一定の要件を満[…]

【確定申告】住宅ローンがある自宅を売却して譲渡損が生じたとき

特例の対象となる一定の自宅

特例の対象となる一定の自宅に該当するものは次のとおりです。

  1. 取得日~売却した年の1月1日までの期間が5年を超えること。
  2. 平成29年12月31日までに行われたものであること
  3. 国内にあるもの
  4. 売却した本人の居住用であること
    ※2以上あるときは、主たる1つものだけに限定されます。
  5. 以下のどれかに該当していること
    • 自分が住んでいる家を売却していること
    • 住まなくなった日から3年目の12月31日までに売却していること
      ※家を取り壊したときは以下の要件をすべて満たすこと
      • 敷地の取得日~家の取り壊した年の1月1日までの期間が5年を超えること
      • 家を取り壊してから1年以内に譲渡契約がされたこと
      • 住まなくなった日から3年目の12月31日までに売却したこと
      • 家を壊してから譲渡契約日までに貸駐車場などの利用をしていないこと
  6. 売った人と買った人が以下の関係ではないこと。
    • 夫婦または親子
    • 生計を一にする親族
    • 売却後に売却した家で同居する親族
    • 内縁関係にある人
    • 特殊な関係(同族関係など)にある法人等

土地・建物を売却したときの取得費

個人所有の自宅を売却したときの取得費は次のとおりです。

  1. 土地
    • 購入代金、購入手数料、設備費など
    • 「上記の金額が不明」または「上記の金額<売却価額×5%」のとき
      売却代金×5%
      ※実務上は別の手段で計算するときがあります。
  2. 建物
  3. (購入代金、購入手数料、設備費など)-減価償却費相当額
    ※減価償却費とは、時の経過によって減少した価値を概算的に計算した金額です。
    ※非業務用資産のときは、耐用年数×1.5=年数の旧定額法で計算します。
  4. 「上記の金額が不明」または「上記の金額<売却価額×5%」のとき
    売却代金×5%
    ※実務上は別の手段で計算するときがあります。

自宅を売却したときの譲渡費用

個人所有の土地・建物を売却したときの譲渡費用は次のとおりです。

  • 仲介手数料
  • 測量費
  • 契約書の印紙代
  • 売却するために支払った立退料
  • 売却するために支払ったの取壊し費用
    など

一定の自宅を売却し譲渡損が生じたときの確定申告

自宅を売却し譲渡損が生じたとき、確定申告書の提出期限までに必要事項を記載し確定申告する必要があります。

関連記事

個人所有の自宅を売却したときの特別控除と軽減税率についてざっくり記載します。 個人所有の自宅を売却したとき(譲渡所得・分離課税) 個人所有の自宅を売ったときは、売却した年の翌年の確定申告において、一定の要件を満たすときは、自宅の売[…]

【確定申告】自宅を売却したときの特別控除および軽減税率(譲渡所得・分離課税)
関連記事

敷地のみ所有している自宅を売却したときの特別控除についてざっくり記載します。 【原則】敷地のみを所有している自宅を売却したとき(譲渡所得・分離課税) 敷地のみ所有(妻)している自宅を売ったときは、売却した年の翌年の確定申告において、[…]

【確定申告】敷地のみを所有している自宅を売却したときの特別控除
関連記事

共有となっている自宅を売却したときの特別控除についてざっくり記載します。 共有となっている自宅を売却したとき(譲渡所得・分離課税) 家が共有となっている自宅を売ったときは、売却した年の翌年の確定申告において、自宅を売却したときの3千[…]

【確定申告】共有となっている自宅を売却したときの特別控除(譲渡所得・分離課税)

上記の内容は、ブログ記載時点のものとなります。
具体的な事案は各専門家へご相談されることをお勧め致します。

掲載の文章等の無断使用、無断転載を禁じます。
全ての著作権は佐藤智明税理士事務所に帰属します。

佐藤智明税理士事務所 https://www.satoh-tax.com/

税理士
キャッシュフローコーチ
認定経営革新等支援機関
宅地建物取引士
ファイナンシャルプランナー

簿記の知識不要!脱ドンブリ経営セミナー
次のような要望はありませんか?

  • 会社のお金の流れを知りたい
  • 会社のお金の流れを一枚の図で理解できるようになりたい
  • お金の入と出のバランスを考えられるようになりたい
  • 苦手な経営数字を理解できるようになりたい
  • 利益が出ているのにお金が残らないことを改善したい
  • 会社の目標を数字で語れるようになりたい
  • ドンブリ経営から脱却したい
  • 事業計画以上の成果をあげたい
    など

 

セミナー室


未来経営コンサルティング
次のような要望はありませんか?

  • 新入社員並の料金で、役員クラスの貢献をしてくれる人材がほしい
  • 会社のお金の流れが漠然としているストレスを解消したい
  • 社長と社員の立場の違いからくる危機感のズレを解消したい
  • 経営判断をそのときの気分や感情で行なく、
    明確な判断基準を自分の中に持ちたい
  • 後継者を育てたい
  • 社外CFOがほしい
    など

 

未来経営コンサルティング


顧問税理士
次のような要望はありませんか?

  • 税理士に直接相談したい
  • 定期的に相談したい
  • 税金の計算をしてほしい
  • 経営革新等支援機関の支援を受けたい
  • 相続や贈与の相談もしたい
  • 担当者が代わることにストレスがある
  • 現在の担当者に知識や経験、余裕がない
  • 経営者同士として話がしたい
    など

 


メール税金相談
次のような要望はありませんか?

  • メールで相談をしたい
  • 単発、短期間の相談がしたい
  • 相続や贈与の相談をしたい
  • 必要なときだけ相談したい
  • 税理士に直接相談したい
  • 自分で作成した申告書を確認してほしい
  • 税務署以外に相談したい
    など

 

メール税金相談 佐藤智明税理士事務所


ZOOM税金相談
次のような要望はありませんか?

  • ZOOMで相談をしたい
  • 単発、短期間の相談がしたい
  • 相続や贈与の相談をしたい
  • 必要なときだけ相談したい
  • 税理士に直接相談したい
  • 自分で作成した申告書を確認してほしい
  • 税務署以外に相談したい
    など

 

ZOOM税金相談 佐藤智明税理士事務所


対面税金相談
次のような要望はありませんか?

  • 対面で相談をしたい
  • 単発、短期間の相談がしたい
  • 相続や贈与の相談をしたい
  • 必要なときだけ相談したい
  • 税理士に直接相談したい
  • 自分で作成した申告書を確認してほしい
  • 税務署以外に相談したい
    など

 

対面相談 佐藤智明税理士事務所


【確定申告】土地・建物を売却し譲渡損となったとき(譲渡所得・分離課税)
最新情報をチェックしよう!
>

〒102-0084
東京都千代田区二番町9-3
THE BASE 麹町
営業時間 平日9時~18時